세수 4 원칙에 논하다

세수 원칙은 세수학의 기본적인 이론 문제이자 늘 논란이 되는 문제다.

각 시기에 따라 학자들은 세수 원칙에 대한 인식과 논술에 대해 큰 차이가 있다.

세수 자체는 역사적, 발전의 개념으로, 사람들은 세수 현상과 본질의 인식도 끊임없이 완벽한 과정이 있다고 생각한다.

따라서 세수 인지에 대한 사람들의 일종의 반영, 세수 원칙도 끊임없이 발전하는 것이며, 우리는 발전의 안목으로 세수 원칙을 인식해야 한다.

세제의 세수와 세수정책의 수립과 세수정책의 기본 준칙을 따를 수 있다.

그렇다면 정부가 세금을 부과하는 것은 과연 어떤 원칙을 따르는 것일까?

세수 발전사에서 볼 때 세수 원칙에 대한 견해는 모두 다른 견해가 있지만, 전반적으로 경제의 발전, 정부 기능의 확대와 사람들의 인식의 향상과 세수 원칙도 끊임없이 발전되고, 끊임없이 발전되고, 끊임없이 발전하는 과정을 겪고, 이런 과정은 계속될 것이다.

세수 원칙을 따지는 사상의 싹이 아주 오래전부터 거슬러 올라갈 수 있다.

중국 선진 시절 평균세 부담을 제시한 소박한 사상은 토지 구분 등급에 대해 각각 세금을 징수하고, 춘추시대의 정치가관중은 ‘지상 쇠퇴 ’의 세수 원칙을 명확히 제시하고 토지의 비옥정도에 따라 세금 부담의 경중을 확정한다.

서구는 16, 17세기의 중상주의 시기에 비교적 명확한 세수 원칙을 제시하였으며 중상주의 후기의 영국 경제학자 윌리엄을 제시했다.

배급을 초보적으로 ‘ 공정, 편리, 절감 ’ 등의 세수를 제시했다.

그러나 가장 먼저 시스템, 명확한 세수 원칙은 아담이라고 본다.

사밀의 세수 4원칙 즉 공정, 확정, 편의, 절감 원칙이다.

이후 세수 원칙의 내용은 계속 보완과 발전에 영향을 미치는 가운데 가장 큰 집단 대성자 아돌프다.

바그네가 제시한 세수 4면 9원칙, 즉 재정원칙, 충분한 원칙과 탄성 원칙을 포함하고, 국민경제원칙은 세원의 선택원칙과 세종의 선택원칙을 포함하고, 사회적 공정원칙은 보편원칙과 공평원칙을 포함하고, 세무행정원칙, 그리고 세무행정원칙, 편리원칙, 최소 징수 원칙을 포함한다.

현대 서방 재정학에서는 일반적으로 세수 원칙을 공정, 효율, 안정 경제의 3원칙으로 귀속한다.

실질적으로 다양한 세수 원칙의 제법도 있지만, 이 세 가지 영향이 가장 크다.

세 가지 세수 원칙 이론은 대표와 다른 세 시기에 대한 세수에 대한 인식을 반영하고, 세수 원칙 이론 발전과 완벽한 맥락을 기본적으로 보여준다.

이러한 세수 원칙의 내용에 따라 세수 이론과 실천의 발전을 결합하여 우리는 사회, 경제, 재정, 관리 4개 방면에서 세수 원칙을 공정, 효율, 적도, 법치 4 원칙으로 귀납한다.

세제의 수립과 세수 정책의 운용은 공평원칙을 지키고, 공평한 원칙을 지키고, 공평한 원칙은 정부과세와 세수 정책을 포함한 운용은 공평하게 지켜야 한다.

공평은 세수의 기본 원칙이다.

우리나라 역사상 세수 공평함을 강조하는 논술이 많다.

현대 사회에서 세수 공평한 원칙은 각국 정부가 세제를 완벽하게 추구하는 목표 중 하나다.

그러나 세금이 어떻게 공평한지 시기마다 기준이 다르고 이해가 다르다.

역사 발전과정을 보면 세수 공정은 절대공평에서 상대적으로 공정하게 바뀌고 사회공평에서 경제공평한 발전 과정까지 확장했다.

세수 공평한 것은 사회공평한 문제로 중시된다.

과부에 걸리지 않고 불균을 앓고 있다. 사회 공평한 문제는 역대 정권 안정에 영향을 주는 중요한 요인 중 하나다.

세수는 본래 정부가 납세자에게 무상 분배하는 것이지만, 세금을 내야 할 이유도 있지만, 이익의 관점에서 세금 징수는 결국 납세자의 이익이 직접적으로 줄어들기 때문에, 과세 과정에서 객관적 이익이 있는 대립과 저촉, 납세자들은 세금 징수, 합리적인 세금에 대해 당연히 관심을 갖는다.

정부가 세금 부과가 불공평하다면 세금 부과의 저항이 크면 세금 탈출도 증가하고, 심각한 사회갈등, 그리고 정권 교체를 일으킬 수도 있다.

세수를 노리는 사회공평함을 일찌감치 가리키는 것은 세액의 절대공평함을 말한다. 즉 모든 납세자들에게 같은 액수의 세금을 내야 한다는 것을 요구한다.

세수 실천에 대한 반영은 정액세와 인두세의 성행 (인두세와 정액세는 지금까지도 완전히 사라지지 않았다.

바그나는 공평한 표준을 절대 공정하게 발전시켜 상대적으로 공평하게 발전시키고, 즉 세금 납세자의 납세 능력을 고려해야 하며, 납세 능력이 크면 세금 납세 능력이 적게 내야 한다.

그것은 세제에 누진 세율을 실시할 것을 요구한다.

이제 이론적으로 공평하고 평평하고 세로로 나뉜다.

가로 세로 공평하게 말하면, 단순히 납세 능력이 같은 사람은 같은 세금을 부담해야 한다. 세로세로 세로 나세능력이 다른 사람에 따라 부담하는 세금은 같을 수 없고, 납세 능력이 강하면 더 강하고, 그 세금 부담은 더 무겁다.

그럼 납세 능력의 크기를 어떻게 판단합니까?

통상 납세자가 보유한 재산, 소득 수준의 고저 또는 실제 지급 크기로 판단하는 것으로 나타났다.

(주: 납세 능력을 공평한 기준으로 이론적으로 ‘능력설 ’이라고 한다.

세금 납세 능력을 어떻게 판단하는 데는 이론적으로 ‘ 객관설 ’ 과 주관설 ’ 의 구분이 있다.

객관설에 따르면 납세 능력은 납세자가 보유한 재산, 소득, 실제 지불능력 등 객관적인 지표에 근거하여 확정해야 한다.

주관은 납세자가 납세자가 느끼는 효용적 희생이나 효용적 감소가 같은 것이거나 납세 후 한계 효용은 동일한다고 강조했다.

공평한 기준은 ‘ 능력설 ’ 외에도 ‘ 수익설 ’ 이 있고, 즉 정부 공공서비스의 얼마를 평평하게 평가하는 기준으로 삼는다.

이런 기준에 따르면 정부 공공서비스에서 같은 이익을 누리는 납세자는 같은 복지 수준을 지니고 있기 때문에 같은 세금을 부담해야 하며, 가로 세로 공평을 보여야 한다. 비교적 많은 이익을 누리는 납세자는 높은 복지 수준을 갖추고 있기 때문에 높은 세금을 부담하고 평균을 실현해야 한다.

현실 에서 도로 의 과세 와 사회 보장 방면 은 흔히 구현 되지만, 많은 상황 에서 수익 수준 을 가늠하기 어렵다.)

현실 세제에서는 재산세, 소득세는 소득세에 따라 누진적으로 징수하고 저소득자에게 세금을 면제해 가정부양 허용 등 모두 이런 공평한 반영이다.

서방 세수 중 공평은 사회공평한 사회공평한 원칙을 가리킨다.

정부는 현실에서 세금을 징수하는 것은 사회적 공평한 요구를 따르는 것뿐만 아니라 경제적 공평함까지 갖춰야 한다.

현대경제에서 세수 원칙은 사실상 사회공평함뿐만 아니라 경제공평함을 포함한다는 얘기다.

세수의 경제공평은 두 차원의 내용을 포함한다: 우선 세수 유지를 요구하는 중성, 즉 모든 경영에 종사하는 납세자와 투자자들을 포함하여 동인과 동등하게 대해야 하며, 경영자의 합리적인 세수 환경을 만들어 경영자의 공평 경쟁을 촉진시키는 것이다.

부가세의 성행, 회사 세율은 비율 세율을 위주로 하는 등 공정한 요구를 반영하고 있다.

그 다음은 객관적으로 불공평한 요소가 존재하고 자원 품성 차이 등과 같은 차별 징세를 통해 조정해야 하며 대체적인 동등이나 대체적인 객관적인 경쟁환경을 창조해야 한다.

이 두 층은 사회 공평한 평온과 세로 공평함과 평등한 것으로 나타났다.

특히 경제공평은 우리 나라에 시장 경제 체제 전환 과정 중 세제와 완벽한 지도적 의미를 가지고 있다.

한편 우리 나라는 20년 동안 개혁 개방을 통해 사람들의 생활, 소득 수준이 높아졌고, 소득 분배 메커니즘은 상당한 수준으로 ‘ 평균주의 ’ 분배 (평균분배 (평균분배 (평균분배) 를 깨고 소득 등급이 적당히 늘어났지만, 상당한 ‘ 빈부 격차 ’ 현상이 나타났기 때문에 세수 수단을 활용해 소득 분배 할당을 이뤄 소득 배당을 실현할 수 있는 중요한 직능 중 하나다.

한편, 우리나라 시장의 발육은 아직 불공평한 경쟁의 외부 요소가 많기 때문에 시장 경제 발전에 대한 요구에 적응하는 세제 체계도 더욱 완벽해야 하기 때문에, 어떻게 세제를 더 공평하게 만들어 시장경제발전을 위한 공평한 세수 환경을 창조하는 것은 우리나라의 한층 더 세제 개혁의 중요한 연구 과제다.

세제 건설과 세수 정책의 운용 및 세수 관리를 거론하고, 모두 강구 효율 효율의 원칙을 가리키며 세제의 건설을 포함한 세수 정책의 운용과 세수 관리를 강구 효율의 원칙이다.

세수는 공평할 뿐만 아니라 효율적이어야 한다.

이곳의 효율은 통상 두 층 의미: 행정 효율, 즉 징세 과정 자체의 효율이다. 세수는 징수와 납 과정에서 비용이 최소 소요되는 것을 요구한다. 둘째는 경제효율을 높이는 것이며, 경제효율의 향상을 돕거나, 최소한 경제효율에 대한 불리한 영향을 최소화하는 것이다.

세수 원가율은 세수보다 더 낮은 세금 수익률을 과시할 수 있는 세금 비용을 과시할 수 있다는 비율이 세수 소득을 차지하는 비율을 반영하는 데 효율적으로 효율적으로 효율적으로 가능한 세수 행정비용을 징수할 수 있도록 요구하는 것이다.

세수 행정비용은 정부가 세금을 부과하기 위해 비용을 부과하고 세금을 내는 비용도 포함하고 세금을 납부하기 위해 비용을 소비하는 비용을 납부하는 것을 포함하고, 즉 서쪽에서 부른 '봉행 원가'를 포함한다.

아담.

스밀과 바그네가 얻은 ‘ 편의, 절감 ’ 원칙은 실질적으로 세수의 행정효율원칙이다.

편의 원칙은 세금 납세자가 세금을 내는 데 편리함을 강조하고 세금을 내는 시간, 방법, 수속의 간편함을 포함해야 한다.

비용을 절약하고 세금에 부합되는 행정효율적인 요구에 이롭다.

원칙을 절약하는 것은 아담이다.

스미와 바그나는 ‘ 최소 비용 징수 원칙 ’ 을 강조했다.

아담.

사밀은 “ 모든 세금의 징수, 국민이 지불하는 것은 가능한 한 국가에서 소득하는 것과 같다 ” 고 말했다.

이곳의 이른바 비용은 실제로는 정부의 징수 원가에 한정된다.

세금 징수 원가와 납부 비용이 밀접한 관련이 있다는 지적이 필요하다. 때로는 서로 교환할 수 있는 것이다.

세수 정책의 출범은 징수 원가를 낮추는 데 도움이 될 수 있지만, 납세자의 납부원가 증가를 대가로 할 수도 있다.

세금의 행정 효율은 원가 징수 및 납부 원가를 종합적으로 고려해야 진정한 의미가 있다.

세수를 어떻게 올리는 행정효율은 세수 징수관이 해결해야 할 중요한 목표다.

세수 효율은 세수 효율의 세수 효율을 세수 효율 원칙의 높은 수준이다.

경제는 세수를 결정하고 세수는 경제에 반작용한다.

세수 분배가 경제의 운영과 자원의 배치에 영향을 미치는 것은 당연한 객관적 법칙이다.

그러나 세수는 경제에 대한 영향을 미치는 것인지 부정적인 것인지, 영향의 정도가 어떤지, 범위가 많은 것은 논란이 되고, 인식에서도 끊임없이 발전하는 과정이 존재하고 있다.

세수의 경제 효율을 반영하면 서로 다른 차원의 이해가 있다.

우선 세금을 요구하는 추가 부담이 가장 작다.

세수의 추가 부담이란 단순히 과세로 인한 자원 설정효율의 하락이다. 세수 행정비용 이외의 경제적 손실, 즉 ‘ 추가 부담 ’ 이라며 세수 행정비용에 대해서는 통상적으로 세금의 경제비용이라고 부른다.

이에 따라 정부는 세금 부담을 최소화하기 위해 합리적인 과세 방식을 선택해야 한다.

그렇다면 어떤 징세 방식이 경제에 대한 전환이 더 작을까?

일반적으로 세수 중성을 유지해야 한다고 본다.

세수 효율의 두 번째 차원의 요구는 세권본을 지키는 것이 세권본이다.

세수는 경제 발전을 촉진시키는 적극적인 역할을 하고 있으며, 정부는 세금이 경제에 불리한 영향을 최대한 피해야 하며, 세수에 대한 경제 촉진작용을 발휘해야 한다.

바그나는 세수의 국민경제원칙을 제시하고 세원의 선택원칙과 세종의 선택원칙을 포함한다.

국민경제를 보호하고 발전시키기 위해 세수 추이피해를 주게 하고 정부는 세금을 신중히 택해야 한다.

원칙적으로 세원은 국민소득에서 온 것이지 세금에서 오는 것은 안 된다.

세공은 세수의 원천이다.

국민생산은 세금이고 국민소득은 세원이고, 원칙적으로 세금은 국민소득의 분배에 참여할 수밖에 없으며 국민생산에 손해를 끼쳐서는 안 된다고 본다.

이것은 나무에서 열매를 따는 것과 같고, 열매는 원천이고, 나무는 본전이고, 우리는 과일을 따야만 하고, 나무는 다칠 수 없다.

세수 경제효율을 세수 세수 세수 (3차원) 도 최고차원이며 세수 분배를 통해 자원의 효율을 높일 것을 요구했다.

이것은 세수 조정 작용에 기반한 긍정적인 인식이다.

세수는 경제에 소극적으로 작용하는 것이 아니라고 본다.

현실 에서 시장 이 영리 가 존재하기 때문에, 정부 가 간섭할 필요 가 있으므로, 세금 분배 는 정부 가 관여하는 것 이다